1. Vérifiez la devise
Inform Direct sélectionnera automatiquement la devise à appliquer au bilan en fonction de la devise dans laquelle est libellé le capital social de la société. Cependant, vous pouvez utiliser la zone de liste déroulante fournie pour modifier cela si nécessaire :
2. N’oubliez pas de saisir les valeurs comparatives
Sauf si la société a été constituée au cours des 18 derniers mois et qu’il s’agit de son premier jeu d’états financiers, vous devez saisir les valeurs de la période actuelle et de la période financière précédente. Toutefois, si vous avez utilisé Inform Direct pour soumettre vos comptes de micro-entités l’année dernière, vous constaterez qu’Inform Direct a récupéré les valeurs de la période précédente pour vous et qu’il n’est pas nécessaire que vous les saisissiez manuellement.
Rappelez-vous que si vous avez précédemment préparé les comptes de petites entreprises selon les dispositions de la norme FRS 102, urssaf auto entrepreneur ( plus d’infos sur urssaf auto entrepreneur) et que c’est la première fois que vous préparez des comptes de micro-entités, vous devrez peut-être retraiter certaines de vos valeurs comparatives pour des traitements comptables qui ne peuvent pas être appliqués selon la norme FRS 105. La norme FRS 105 est la norme d’information financière que vous devez utiliser pour préparer les comptes des micro-entités. Vous pouvez consulter notre guide sur les principales différences entre la norme FRS 102 et la norme FRS 105 et sur le processus de transition vers les comptes de micro-entités.
3. Saisissez les actifs de l’entreprise
Les actifs sont des éléments ou des ressources que l’entreprise possède et qui ont une valeur économique future. En gros, les actifs peuvent être définis comme suit :
- Actifs fixes : actifs à plus long terme qui seront conservés pendant un an ou plus ;
- Actifs courants : actifs qui se convertiront plus rapidement en liquidités.
Lorsque vous saisissez les actifs de l’entreprise dans Inform Direct, vous devez les saisir comme des valeurs positives. La capture d’écran ci-dessous montre les différents types d’actifs fixes et courants pour lesquels vous devez saisir des montants (le cas échéant) :
Actifs fixes : Il existe deux types d’actifs fixes au bilan de la micro-entité :
- Capital social appelé non versé : généralement la valeur nominale ou faciale des actions que la société a émises à l’intention des actionnaires et pour lesquelles ils n’ont pas encore reçu de paiement en retour. Ce montant est traité comme un actif, car il représente des paiements qui sont dus à la société.
- Actifs fixes : la valeur des actifs qui ont été acquis pour une utilisation à long terme dans l’entreprise. Vous devez inclure la valeur des actifs tangibles tels que :
- Terrain et bâtiments ;
- Mobilier et autres aménagements ;
- Équipement et machines ;
- Véhicules automobiles ;
- Ordinateurs.
La norme FRS 105 (qui définit les règles comptables à appliquer lors de la préparation des comptes des micro-entités) ne permet pas la réévaluation des actifs fixes ou l’évaluation à la « juste valeur ». Les actifs fixes doivent être évalués au coût historique (le prix d’achat) moins tout amortissement de l’actif sur sa durée de vie utile. Vous pouvez également être en mesure d’inclure la valeur des actifs incorporels tels que le goodwill, les brevets et les marques.
Actif circulant : Vous devez répartir l’actif circulant de l’entreprise dans l’une des classifications suivantes :
- Stock : la valeur des biens achetés ou fabriqués pour être revendus, mais qui restent invendus à la date du bilan. Si votre entreprise vend des services plutôt que des marchandises, vous ne devez pas saisir de montant dans ce champ.
- Débiteurs : le montant dû à l’entreprise en raison de l’activité commerciale. Cela pourrait se composer des éléments suivants :
- Débiteurs commerciaux : le montant dû par les clients pour les biens et services que l’entreprise leur a fournis à la date du bilan ;
- Autres débiteurs : la valeur totale des montants dus à l’entreprise qui ne sont pas directement liés aux ventes. Il s’agira souvent d’éléments tels que le solde de tout compte de prêt des administrateurs remboursable à la société et les remboursements dus par HMRC.